采购作业执行稽核

采购作业执行稽核

1.请购方面
（1）在新产品设计阶段，釆购部门是否就材料的价格与来源提供意见，是否订有工程修改的管理办法。
（2）需用部门对请购单中的条件是否填写清楚，有无任意指定厂牌，或对规格作不必要的限制，以致减少供应商竞争的程度，
（3）倘若已建立材料需求计划（MRP），是否请购数量尚须仰赖人为的判断加以调整。
（4）所有请购是否以制式的请购单提出办理申请，有无未经请购或由其他部门核准采购案。
（5）釆购人员对请购的需求，认为有不符合公司最佳利益时，是否可以质疑并要求办理申请部门变更条件。
（6）购运时间是否合理，是否经常发生紧急采购
（7）决定存量水准时，是否考虑订购成本、仓储成本、预期的价格变动，以及贷源充裕或短缺问题。
（8）耗用性物料及资本支出的请购，是否使用不同的请购单，以便对需求状况作不同程度的说明与管制。

2.选择供应商方面
（1）大量使用的物料，是否同时与两家以上的供应商维持关系。
（2）参与报价或投标者，是否为经过审查的合格厂商
（3）询价的供应商家数，是否足以构成自由且充分的竟争。
（4）对于供应商有无奖惩制度；是否认真执行。
（5）采购人员与供应商之间的行为规范，有无明文规定。
（6）是否曾邀请国外供应商参与报价或竞标。
（7）是否曾利用公开招标的采购方式
（8）对于主要的物料，是否做过自制或外包的决策分析。
（9）是否要访问供应商的工厂或办公处所，以了解其营运状况

3.采购价格方面
（1）对独家供应的厂商所决定的价格，是否加以认真的审议。
（2）对报价最低的厂商未给予订单，是否有足够的理由。
（3）对于供应商所提供的价格优惠条件，是否未曾利用。譬如现金折扣或数量折扣等。
（4）当制造物料所需的模具由买方提供时，是否有知情的厂商仍将此项模具费用包含在报价中。
（5）资本设备的报价中，是否包含定期或紧急修护所需零件的费用
（6）在进行国外或国内采购决策时，是否将政府所提供的投資抵减奖励措施，列为采用国产物品的有利的比价条件。
（7）在与供应商进行谈判前，是否有充分的准备（包括对产品的性能、技术等方面的了解；对制造成本、价格的研究；对买卖双方优势和弱点的分析等）
（8）议价是否参考底价或预算；重大的采购案是否要求厂商提供成本分析表。
（9）除了货款以外，是否支付额外费用（比如运费、信用状况保兑费等）。


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