iso9001 发表于 2020-6-2 08:54:39

现金管理的目的及内容是什么?


    现金收支是企业资金运动的主要形式。企业的现金支出意味着一次资金运动的开始，现金收人意味着一次资金运动的结束。因此，企业现金收支是企业资金循环的纽带。要使现金收支在数量上和时间上相适应和衔接，就必须对它进行全面的安排和调度。只有管好现金，才能保证企业资金运动的正常进行。
    1．现金管理的目的
    现金管理的主要目的，是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。置存现金太少，可能会出现现金短缺，影响生产经营活动。置存观金过多，会降低企业的收益，这是因为企业的库存现金没有收益，银行存款的利息率也远远低于企业的资金利润率。所以，现金管理一方面力求做到保证企业生产经营对现金的需求，另一方面尽量缩减企业闲置现金数量，提高资金收益率。
    2．现金管理的内容
    现金管理的主要内容有：
    (1)编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求；
    (2)用特定的方法确定理想的现金余额，当企业预计的现金余额与理想的现金余额不一致时，采用短期融资策略或短期证券投资策略，从而达到理想状态；
    (3)对日常的现金收支进行控制，力求加速收款或延缓付款。
34．收入的含义及特征是什么?
    收入是企业持续经营的基本条件。企业要持续经营下去，必须从销售商品或者提供劳务等经营业务中取得收入，以便能够补偿经营活动中的耗费，重新购买原材料等存货、支付工资和费用，从而保证生产经营活动不问断地进行。
    收入的特征大体表现在以下几个方面：
    1．收入是企业在持续不断的生产经营活动中，由于相应的付出而获得的经济利益。收入代表着企业经济利益的增加，它往往表现为现金或者现金等价物的流入，例如，收到的销售货款增加了银行账户中的现金，或者取得票据、债权凭证，增加了应收账款或者其他资产。但是，收入也可以反映为负债的清偿。例如，企业对一个债权人销售了一批货物，用销售收入抵偿了对该债权人的债务。在这种情况下，债务的清偿也是企业收入的体现。
    2．收入代表着所有者权益的增长。会计上的收入账户可以看做是所有者权益账户的贷方，所有收入的款项，最终都为企业所有者享有。相反，那些虽然流人企业、但不增加所有者权益的款项，如第三方或客户代收的款项，就不属于企业的收入。
    3．收入是在一段时间的经营过程中取得的，它与一定的会计期间紧密联系。如果将资产、负债、所有者权益看成是一个时点上的概念，收入就是一个时期的概念。它揭示了一定时期内所有者权益增长的途径。
    4．会计上的“收入”需要符合一定的确认原则。传统公司会计按照收入实现原则(realization principle)确认收入。近年来，随着金融资产在社会资产总额中的比重逐步增大，金融机构所使用的市场定价原则(mark—to—market)也开始被一些国家的会计法规接受，而体现会计谨慎性传统的实现原则的应用范围有所减小。


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