iso认证老师 发表于 2020-10-15 08:57:14

固定资产管理存在哪些风险?应如何控制?

固定资产管理是一项复杂的组织工作，涉及基建部门、财务部门、后勤部门等，必须由这些部门共同联手参与管理。同时固定资产管理是一项较强的技术性工作。固定资产管理应配备有工作责任心、工作能力强、懂业务、会计算机操作、会讲肯干的专职人员。固定资产管理一旦失控，其所造成的损失将远远超过一般的商品存货等流动资产。

（1）固定资产管理常见风险有∶
①盲目购建;
②资本性支出挤占生产成本;③固定资产盘盈不入账;
④固定资产闲置不处理，造成报废;⑤固定资产残值不入账;
⑥虚增（减）折旧，虚列维修费用支出等。

（2）固定资产关键的风险控制可从以下4个方面着重入手。
①科学的职责分工。iso认证企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
②科学规范的决策过程∶
●预算管理。企业应当建立固定资产预算管理制度。
● 请购与审批。企业对于外购的固定资产应当建立请购与审批制度，明确请购部门（或人员）和审批部门（或人员）的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行。
●采购控制。虽然《企业内部控制应用指引》没有对固定资产的采购过程作出明文规定，但是固定资产的采购也是容易出现问题的一个环
节，不可忽视。
●验收控制。通过各种渠道取得的固定资产的验收管理。
●入账控制。企业财会部门应当按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。③固定资产使用、维护环节的控制∶
● 使用控制。企业应加强固定资产的日常管理工作，授权具体部门或人员负责固定资产的日常使用与维修管理，保证固定资产的安全与完整。
●折旧控制。企业应依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策。折旧政策一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。
● 维护控制。企业应当建立固定资产的维修、保养制度，保证固定资产的正常运行，提高固定资产的使用效率。固定资产使用部门负责固定资产日常维修、保养，定期检查，及时消除风险。

本文来自：iso认证办理网http://www.isorenzheng.org   iso认证


本文地址：http://www.isorenzheng.org/thread-14807-1-1.html
页: [1]
查看完整版本: 固定资产管理存在哪些风险?应如何控制?